如何通过遗产规划降低遗产税以及遗产认证程序的费用？

要了解如何通过遗产规划来降低遗产税和遗产处理程序费用，有几个概念需要向大家介绍一下：

1. 首先要了解什么是遗产（estate），哪些遗产属于认证遗产（probate estate），需要经过遗产认证程序来继承。所谓遗产（estate）， 是指过世时所拥有的所有财产，包括不动产和动产。按照是否需要经过法律规定的遗产认证程序（probate), 遗产又可以进一步分为认证遗产（probate estate）, 和非认证遗产（non-probate estate）。 无论有没有遗嘱，认证财产都必须要通过法律规定的遗产认证程序来承继。在麻州，具体负责遗产继承事宜的是遗产和家事法院（Probate and Family Court）。如果有遗嘱，且经法院认定该遗嘱是有效的最后遗嘱，法院会按照遗嘱的规定来分配逝者遗产中的认证遗产；如果逝者生前没有遗嘱，或者遗嘱被法院判定无效，法院会依照麻州的继承法来分配逝者遗产中得认证遗产。 至于遗产中的非认证遗产则无需经过法院认证程序，而是按照合同法直接转移给受益人。

2. 在了解了认证遗产（probate estate） 和非认证遗产 （non-probate estate） 在继承上的区别之后，您需要明确哪些遗产属于认证遗产, 哪些属于非认证遗产。 简单来说，逝者全权以自己名义所有的财产均属于认证遗产（probate estate）, 比如单独挂在逝者名下的不动产，逝者作为普通共有人（tenant in common）所拥有的不动产，逝者所有的动产（比如首饰，家具，汽车等），单独以逝者名字所有的银行账户，逝者在公司、合伙或有限责任公司中的权益份额，以及以逝者或逝者遗产为受益人的人身保险单(life insurance policy）或经纪人账户（brokerage account)等。非认证遗产（non-probate estate）包括逝者作为合伙共有人（joint tenant）或者整体共有人（tenant by the entirety) 所拥有的不动产，逝者作为合伙共有人所有的银行账户和经纪人账户，死亡即付(payable on death, POD)或死亡即转(transfer on death, TOD) 的银行或经纪人账户，信托财产，以第三人为受益人的人身保险或经纪人账户，以及退休金账户（retirement accounts）等。

在熟悉了基本概念后，我们来讲一讲如何通过遗产规划来节省遗产税，并降低遗产认证费用。所谓的遗产税是指按照逝者的遗产总值计算要缴纳的遗产税。降低遗产税的方式根据您的需要和您的具体情况可以有很多种， 其中最常见的手段就是生前馈赠，或者建立信托。其他常见的降税手段还有将财产以特殊形式留在认证财产中，主要目的是让该财产满足课税免除（tax dedcution）的要求，成为免税财产； 或者通过各种现值估算法降低财产的估价。

降低遗产认证费用的手段相对而言比较简单易懂，主要就是尽可能转变财产的持有形式，将认证遗产转变为非认证遗产，比如建立信托，或将共同共有（tenancy in common）的财产转变为合伙共有（joint tenancy) 或整体共有(tenancy by entirety）财产。作为非认证遗产，无须经过法院认证程序，而是按照合同法直接转移给受益人。遗产中的认证遗产越少，遗产认证程序越快捷简单，相应的费用也就越低。

财产划分是需要相关法律知识的，建议您咨询专业律师。律师可以帮您详细划分财产，并设计一套适合您个人情况的规划方案，尽可能地降低遗产税，和相关的遗产认证程序费用，使财产能够最大限度地传继给受益人。